Le calendrier comptable d’une petite société
Mois par mois, les tâches comptables et les échéances fiscales d’une SASU à l’IS qui clôture au 31 décembre, et ce que Kledg prend en charge.
La comptabilité d’une petite société suit un rythme : des gestes chaque mois, quelques échéances fixes dans l’année, et un temps fort au printemps autour de la clôture. Cette page déroule l’année 2026 d’Atelier Lumen, SASU de design soumise à l’impôt sur les sociétés, qui clôture son exercice le 31 décembre.
Attention : les dates changent. Les échéances ci-dessous sont celles qui s’appliquent habituellement à une société qui clôture au 31 décembre. L’administration publie chaque année son calendrier, et certaines dates sont décalées (week-ends, jours fériés, délais supplémentaires pour la télédéclaration). Vérifiez toujours dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr.
Ce que Kledg fait, et ce qu’il ne fait pas encore
Kledg tient la comptabilité et produit les états : écritures, rapprochement bancaire, amortissements, clôture, à-nouveaux, bilan, compte de résultat, balance, grand livre et FEC.
Kledg ne prépare pas encore les déclarations : TVA, impôt sur les sociétés, liasse fiscale, CFE, CVAE. Vous les déposez vous-même sur impots.gouv.fr, ou votre expert-comptable s’en charge, à partir des chiffres que Kledg vous donne.
Chaque mois
| Tâche | Kledg |
|---|---|
| Récupérer les transactions bancaires (synchronisation Qonto ou import de relevés) | Oui |
| Enregistrer factures d’achat et de vente, avec leurs pièces justificatives | Oui |
| Rapprocher la banque et viser zéro transaction en attente | Oui |
| Au réel normal de TVA : déclarer et payer la TVA du mois précédent (CA3) | Les montants oui, la déclaration non |
| Si la société rémunère son dirigeant : déclarer la paie (DSN) et payer les cotisations | Non |
L’année mois par mois
| Période | Échéance ou tâche | Qui est concerné | Kledg |
|---|---|---|---|
| Janvier à mars | Travaux de clôture de l’exercice 2025 : charges et produits constatés d’avance, factures non parvenues, amortissements, puis clôture et à-nouveaux | Toutes les sociétés | Oui (voir L’exercice et la clôture) |
| 15 mars | Premier acompte d’impôt sur les sociétés de 2026 | Si l’IS de l’exercice précédent dépasse 3 000 € | Non |
| Début mai (2e jour ouvré après le 1er mai) | Déclaration de résultat et liasse fiscale de l’exercice 2025 | Toutes les sociétés à l’IS | Le bilan et le compte de résultat oui, la liasse non |
| Début mai (même date) | Déclaration annuelle de TVA (CA12) | Sociétés au réel simplifié de TVA | Les montants oui, la déclaration non |
| 15 mai | Solde de l’impôt sur les sociétés de l’exercice 2025 | Toutes les sociétés à l’IS redevables d’un impôt | Non |
| 15 juin | Deuxième acompte d’IS | Si l’IS de l’exercice précédent dépasse 3 000 € | Non |
| Avant le 30 juin | Approbation des comptes 2025 et affectation du résultat, dans les six mois de la clôture | Toutes les sociétés | L’écriture d’affectation oui (voir Capitaux propres) |
| Dans le mois qui suit l’approbation | Dépôt des comptes annuels au greffe (deux mois en cas de dépôt électronique) | SARL, SAS, SASU, SA | Les états oui, le dépôt non |
| Juillet | Premier acompte de TVA | Sociétés au réel simplifié de TVA | Les montants oui, le paiement non |
| 15 septembre | Troisième acompte d’IS | Si l’IS de l’exercice précédent dépasse 3 000 € | Non |
| 15 décembre | Quatrième acompte d’IS | Si l’IS de l’exercice précédent dépasse 3 000 € | Non |
| 15 décembre | Paiement de la cotisation foncière des entreprises (CFE) | Presque toutes les sociétés, sauf la première année d’activité | Non |
| Décembre | Second acompte de TVA | Sociétés au réel simplifié de TVA | Les montants oui, le paiement non |
Les règles derrière les dates
Les acomptes d’IS. L’impôt sur les sociétés se paie par quatre acomptes, les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre pour une société qui clôture au 31 décembre, calculés sur le résultat de l’exercice précédent (Code général des impôts, article 1668). Une société dont l’impôt de l’exercice de référence ne dépasse pas 3 000 € n’en verse pas. Avec un IS de 2 250 € en 2025 (voir Lire son compte de résultat), Atelier Lumen reste sous ce seuil : elle paie son impôt en une fois, au solde. Le choix de l’exercice de référence a ses subtilités, notamment pour l’acompte de mars : vérifiez votre situation avec votre expert-comptable ou sur impots.gouv.fr.
La déclaration de résultat. Pour une clôture au 31 décembre, la déclaration de résultat et la liasse fiscale sont dues le deuxième jour ouvré qui suit le 1er mai. Le solde de l’IS, lui, se paie au plus tard le 15 mai.
La TVA. Le calendrier dépend du régime (voir La TVA expliquée). Au réel normal, la déclaration CA3 est mensuelle, à une date du mois suivant fixée selon votre numéro SIREN et votre forme juridique. Au réel simplifié, la déclaration CA12 est annuelle et deux acomptes sont versés en juillet et en décembre. En franchise en base, il n’y a pas de déclaration.
L’approbation et le dépôt des comptes. Les comptes doivent être approuvés dans les six mois qui suivent la clôture, soit avant le 30 juin pour Atelier Lumen. Dans une SASU, l’associé unique approuve seul (Code de commerce, article L227-9). Depuis le 1er octobre 2025, lorsque l’associé unique est aussi le président, le dépôt au greffe des comptes signés vaut approbation : il n’a plus besoin d’établir une décision séparée. Les comptes approuvés sont ensuite déposés au greffe du tribunal de commerce (article L232-23 pour les sociétés par actions, L232-22 pour les SARL). Les micro et petites entreprises peuvent demander que tout ou partie de leurs comptes ne soient pas rendus publics (article L232-25).
La CFE. La cotisation foncière des entreprises se paie au 15 décembre, à partir de l’avis disponible dans votre espace professionnel. Les sociétés en sont exonérées l’année de leur création.
La CVAE. La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises n’est due qu’au-delà de 500 000 € HT de chiffre d’affaires, même si une déclaration peut être demandée en dessous de ce seuil. Avec 60 000 € de chiffre d’affaires, Atelier Lumen n’est pas concernée.
Dans Kledg
Kledg couvre la partie qui demande le plus de régularité : chaque mois, la banque arrive par la synchronisation Qonto ou l’import de relevés, les règles d’affectation proposent les écritures, et le rapprochement vous dit ce qui manque. À la clôture, Kledg calcule les amortissements, produit le bilan, le compte de résultat, la balance et le FEC, puis reprend les soldes dans le nouvel exercice.
Pour les déclarations, servez-vous de ces états : ils contiennent les montants à reporter. Kledg ne les prépare pas encore lui-même.
Pour aller plus loin : Textes officiels